¿Cómo afecta la rebaja del IRPF a las rentas españolas?

Los tramos de una rebaja por fases
La rebaja del IRPF, cuya primera parte entró en vigor el 1 de enero de este año, contempla una rebaja media del 12,5% del impuesto para todos los contribuyentes, que se eleva al 23,5% para aquellos que ganan menos de 24.000 euros anuales, que son el 72% del total, y que se iba a aplicar entre 2015 y 2016.

De esta forma, la reducción del impuesto, que iba a dejar en manos de los contribuyentes durante estos dos años unos 6.000 millones de euros, ahora se aplicará en su mayoría en un sólo ejercicio. Así, el primer tramo del IRPF (para rentas inferiores a 12.450 euros) pasará del 20% aplicado desde enero al 19% que se aplicará ya desde el 1 de julio y no desde el 1 de enero de 2016 como estaba previsto.

La rebaja del resto de los tramos también se adelanta medio año, de tal manera, que el segundo tramo del impuesto (para rentas de entre 12.450 euros y 20.200 euros) pasará del 25% al 24%; el tercer tramo (para rentas de entre 20.200 euros y 35.200 euros) bajará del 31% al 30%; mientras que el cuarto tramo (para rentas de entre 35.200 y 60.000 euros) bajará al 37% desde el 39% actual. Finalmente, las rentas que superen los 60.000 euros tributarán a partir de este mes al 45%, frente al 47% que rige ahora.

El ministro Montoro ya destacó en 2014 el marcado carácter "social" de la reforma fiscal por la rebaja del IRPF para todos los contribuyentes, pero especialmente para las rentas medias y bajas, para las familias y para las personas con discapacitados a su cargo. Pero ¿cómo afecta la reforma fiscal por colectivos sociales?

Actividades profesionales
Las retenciones por actividades profesionales y actividades económicas bajarán del 21% al 19% en 2015 y al 18%, en 2016. Se incorpora también el nuevo tipo del 15% para profesionales con menores importes de rendimientos íntegros (15.000 anuales). El tipo de retención para administraciones de entidades cuya cifra de negocios sea inferior a 100 euros pasará del 42% actual al 20% en 2015 y al 19% en 2016.

Hacienda ha puesto varios ejemplos para explicar las nuevas deducciones. Así, un trabajador sin hijos con rentas de 20.000 euros brutos anuales que ha pagado un 14% de su nómina mensual por IRPF, pagará un 12,25% desde enero, 350 euros anuales menos. Esta cifra, supone un ahorro de un 12,5% respecto al año anterior, lo cual se traduce, en términos reales, en que va a disponer de 29 euros más al mes.

A partir de enero de 2016 se le aplicará un tipo de retención del 11,69% a su nómina mensual, es decir, se le retendrán 461,80 euros anuales menos que en la actualidad, lo que supone un ahorro de un 16,49% respecto a 2014 y se traduce, en términos reales, en que va a disponer de 38% más al mes.

Discapacidad
A su vez, un trabajador con dos hijos, uno de ellos con discapacidad superior al 33%, con rentas de 25.000 euros brutos anuales tendrá acceso al impuesto negativo por descendiente con discapacidad y por familia numerosa, lo que supone una deducción de 2.400 euros anuales adicional que puede solicitarse anticipadamente con carácter mensual a razón de 200 euros mensuales.

A este trabajador se le ha retenido en 2014 un 13% de su nómina mensual y desde enero de 2015 se le va a aplicar un tipo de retención del 11,53%, 366,63 euros menos al año, lo que supone un ahorro de un 11,28% respecto al año anterior. Esta bajada se traduce, en términos reales, en que va a disponer de 31 euros más al mes que, unidos a los 200 euros de impuesto negativo anticipado, hacen que la unidad familiar disponga de un total de 231 euros más al mes.

A partir de enero de 2016 se le aplicará un tipo de retención del 11,06% a su nómina mensual, es decir, se le retendrán 484,75 euros anuales menos que en la actualidad, lo que supone un ahorro de un 14,92% respecto a 2014 y se traduce, en términos reales, en que va a disponer de 41 euros más al mes que, unidos a los 200 euros de impuesto negativo anticipado, hacen que la unidad familiar disponga de un total de 241 euros más al mes.

Familia numerosa
De la misma forma, un trabajador con tres hijos con rentas de 30.000 euros brutos anuales tendrá acceso al impuesto negativo por familia numerosa, lo que supone una deducción de 1.200 euros anuales adicional que puede solicitarse anticipadamente con carácter mensual a razón de 100 euros mensuales.

A este trabajador, que se le ha retenido un 14% de su nómina mensual en 2014, se le aplicar un tipo del 13,50% desde enero de 2015, de forma que se le retendrán 151,05 euros anuales menos, lo que supone un ahorro de un 12,98% respecto al año anterior. En este caso, la rebaja se traduce, en términos reales, en que va a disponer de 13 euros más al mes que, unidos a los 100 euros de impuesto negativo anticipado, hacen que la unidad familiar disponga de un total de 113 euros más al mes.

A partir de enero de 2016 se le aplicará un tipo de retención del 12,98% a su nómina mensual, es decir, se le retendrán 305 euros anuales menos que en la actualidad, lo que supone un ahorro de un 7,26% respecto a 2014 y se traduce, en términos reales, en que va a disponer de 25 euros más al mes que, unidos a los 100 euros de impuesto negativo anticipado, hacen que la unidad familiar disponga de un total de 125 euros más al mes.